企业营业税45%

企业营业税45%

导语

在中国复杂的税务体系中，企业营业税作为关键一环，对企业的经营与发展有着深远的影响。特别是提及“企业营业税45%”这一税率时，往往能引起广泛关注与讨论。这一税率不仅关乎企业的税负水平，更直接影响到其市场竞争力与可持续发展

广告业税收优惠政策 (一)

贡献者回答一、广告公司的税收优惠政策主要体现在返税方面。例如，注册广告公司可享受的税收优惠政策如下：在上海郊区开发区注册广告公司，可获得高额返税优惠，营业税返税比例可达实际交税额的20-45%，企业所得税返税比例可达实际交税额的10-18%。

二、广告公司属于服务行业，可以开具服务业发票或广告业专用发票。广告公司需要缴纳的税费包括营业税、企业所得税和附加税。此外，如果开具广告业专用发票，还需额外缴纳文化事业建设税。

三、广告公司企业所得税的征收方式有哪些？1、查账征收：适用于能够正确核算收入和成本费用的企业，按照净利润计算企业所得税，税率为25%；2、核定征收：适用于能够正确核算收入但不能正确核算成本费用的企业，按照开票额计算企业所得税，税率为2.5%。例如，如果广告公司的开票额为100万元人民币，按照核定征收方式，所需缴纳的企业所得税为2.5万元人民币。

企业目前都不需要交营业税吗 (二)

贡献者回答2022年企业营业税不交了，从2016年5月1日起营业税改增值税了。

二、公司要交哪些税

(一)企业所得税：包括有0%、15%、20%、25%这几档税率。其中国家需要重点扶持的高新技术企业的征收率为15%，符合要求规定的小型微利企业以及非居民企业税率为20%，居民企业为25%。

(二)消费税：现行消费税的征收范围主要包括：鞭炮，焰火，化妆品，烟，酒及酒精，成品油，高尔夫球及球具，贵重首饰及珠宝玉石，高档手表，游艇，汽车轮胎，摩托车，木制一次性筷子，实木地板，小汽车等等的税目，并且某些税目还进一步划分成若干子目录。税率一般为3%—45%。

(三)增值税

1、纳税人出口货物，以及农业生产者销售的自产农产品等七类产品的税率为0%;但是国务院另有规定的除外;

2、营改增范围内、其他部分现代服务业的一般纳税人的税率为6%;

3、小规模纳税人的税率为3%;

4、营改增范围内、交通运输业、建筑业等的一般纳税人的税率为9%;

5、一般纳税人企业的税率为17%;

6、农业粮油水气等八大行业的税率为9%。

(四)其他税种：城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加是以增值税、营业税、消费税为计税基数缴纳的，城市维护建设税税率一般为7%，教育费附加税率3%，地方教育费附加税率2%。

(五)关税：我国进口关税的法定税率包括协定税率、特惠税率、最惠国税率与普通税率。应当依照《海关进出口税则》当中对税率规定的归类原则来归入合适的税号，依照适用的税率征税。

会计常用到的税率都有哪些 (三)

贡献者回答生产性企业的主要税种是增值税，对于一般纳税人的企业，税率为17%。而对于小规模纳税人的企业，税率则为6%。

服务性企业的税种为营业税，其税率则依据企业所属的行业有所不同，从3%到20%不等。这意味着不同行业的企业在支付营业税时，将按照其行业特点支付不同比例的税费。

若公司从事的产品属于消费税范畴，还须交纳消费税。税率的确定取决于具体产品类别，从3%到45%不等。这一税种针对的是特定消费品，旨在通过调整税率来影响消费者的购买行为。

不论企业属于哪个行业，都需要按照利润总额交纳企业所得税。税率分为三档，一般为33%，另有减征税率27%或18%。这一税种的设置旨在调节企业的盈利情况，促进公平竞争。

除了上述税种外，企业还需按三税（增值税、消费税、营业税）之和的7%和4.5%分别上交城建税和教育费。这意味着企业在支付主要税种后，还需承担一定的附加税费。

此外，企业在运营过程中还可能涉及印花税，如账簿、注册资金、购销合同等。这些费用虽不高，但累积起来也可能对企业构成一定的财务负担。

若企业自建房产，则需上交房产税和土地使用税；若自购车辆，还需支付车船使用税等。这些税费体现了政府对土地使用和车辆使用的调控，旨在合理资源分配和环境保护。

土地增值税、消费税、营业税、资源税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、耕地占用税的税率 (四)

贡献者回答1 增值税

增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。2、消费税的税目税率

消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%。

3、 营业税的税目、税率

营业税税目税率表

税 目 征收范围 税率

一、交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运 3%

二、建筑业 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业 3%

三、金融保险业 5%

四、邮电通信业 3%

五、文化体育业 3%

六、娱乐业 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%

七、服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 5%

八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 5%

九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%

3、企业所得税税率

有法定税率和优惠税率两种。法定税率是33%；优惠税率是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾，分为18%和27%两种。年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%的税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的，减按27%的税率征收。

4、外商投资企业和外国企业所得税的税率

对外商投资企业和外国企业在中国设立的机构、场所所取得的经营所得税率为30%，地方所得税税率为3%，总体税负是33%。

对外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的所得，或者虽然设立机构、场所，但其所得与其机构、场所没有实际联系的，税率为20%。

5、 个人所得税的税率

个人所得税分别不同个人所得项目，规定超额累进税率和比例税率两种形式。

（一） 工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。

个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）

级数 全月应纳税所得额 税率(%)

1 不超过500元的 5

2 超过500元至2,000元的部分 10

3 超过2,000元至5,000元的部分 15

4 超过5,000元至20,000元的部分 20

5 超过20,000元至40,000元的部分 25

6 超过40,000元至60,000元的部分 30

7 过60,000元至80,000元的部分 35

8 超过80,000元至100,000元的部分 40

9 过100,000元的部分 45

（本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定, 以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用3200元后的余额.）

（二） 个体工商户的街道经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用5%—35%的五级超额累进税率。

个人所得税税率表二（生产经营、承包承租经营所得适用）

级数 全年应纳税所得额 税率（%）

1 不超过5,000元的 5

2 超过5,000元至10,000元的部分 10

3 超过10,000元至30,000元的部分 20

4 超过30,000元至50,000元的部分 30

5 超过50,000元的部分 35

（注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额.）

（三） 稿酬所得、劳务报酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，适用20%的比例税率。

6、农业税的税率

全国的平均税率规定为常年产量的15.5％；各省、自治区、直辖市的平均税率，由国务院根据全国平均税率，结合各地区的不同经济情况，分别加以规定。

7、印花税的税率

现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。

比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5、万分之3和万分之0.5。

适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，单位税额均为每件伍元。

具体请看《中华人民共和国印花税暂行条例》中的印花税税目税率表

8、车船使用税的适用税额

车船使用税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额

9、房产税的税率

依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

10、土地增值税的税率

级数 增值额与扣除项目金额的比率（%） 税率（%） 速算扣除系数（%）

1 不超过50%的部分 30 0

2 超过50%～100%的部分 40 5

3 超过100%～200%的部分 50 15

4 超过200%的部分 60 35

11、耕地占用税的税额

（一）以县为单位（以下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为2元至10元；

（二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为1.6元至8元；

（三）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为1.3元至6.5元；

（四）人均耕地在3亩的地区，每平方米为1元至5元。

农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。

经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的50％。

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