一文读懂国有企业津贴补贴和福利管理适用范围及发放标准 (一)
最佳答案一文读懂国有企业津贴补贴和福利管理适用范围及发放标准
2023年2月16日，人力资源社会保障部和财政部联合发布了《关于做好国有企业津贴补贴和福利管理工作的通知》（人社部发〔2023〕13号），对国有企业津贴补贴和福利管理进行了全面规范。以下是对该通知主要内容的详细解读：
一、适用范围
该通知适用于所有国有企业，旨在指导企业合理制定津贴补贴制度，优化调整津贴补贴设置，规范福利管理，确保企业薪酬体系的公平性和合理性。
二、主要变化
福利费范围缩小
职工因公外地就医费用、职工供养直系亲属医疗补贴和供暖费补贴不再属于福利费范畴。
取暖费纳入工资总额
推进货币化福利改革，将取暖费（供暖补贴）等按人按标准定期发放的货币化福利纳入工资总额管理。
非劳保性质工服费用属福利费
新文件明确规定，企业员工上班工作时统一着装的非劳动保护性质工服费用属于福利费。
体检费明确为福利费
新文件明确规定，体检费属于福利费范畴，为财务人员提供了明确的政策依据。
福利人员工资纳入工资总额
与企业建立劳动关系的集体福利部门职工的工资性收入纳入工资总额管理。
三、津贴补贴及福利项目设置
津贴补贴项目
除国家规定明确要求必须设置的项目外，减少一般性津贴补贴设置，鼓励在技术技能和一线艰苦岗位设置科技专项津贴、技能津贴、高温津贴等津贴补贴。
国家规定的福利项目
主要包括丧葬补助费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费、探亲假路费、防暑降温费、离退休人员统筹外费用等对职工出现特定情形的补偿性福利。
救济困难职工的基金支出或者发放的困难职工补助等对出现特定生活困难职工的救助性福利。
工作服装（非劳动保护性质工服）、体检、职工疗养、自办食堂或无食堂统一供餐等集体福利。
国家规定的其他福利。
四、津贴补贴项目及福利水平的确定
国家有明确规定的
按照国家规定确定项目水平。
国家没有明确规定的
津贴补贴项目水平：根据项目的功能，参照当地物价水平、同类项目市场水平、社会平均工资，并结合本企业职工工资水平、企业承受力等因素合理确定。
福利项目水平：根据市场水平、企业承受力等因素合理确定。企业经济效益下降或亏损的，除国家另有规定外，原则上不得增加福利项目或提高水平，必要时应缩减项目或适当降低水平。
五、纳入工资总额管理的项目
企业津贴补贴统一纳入工资总额管理并在应付职工薪酬中列支，不得以代金券或按人按标准报销等形式在工资总额外变相设置或发放。福利纳入工资总额管理的，仅限与企业建立劳动关系的集体福利部门职工的工资性收入。六、企业负责人薪酬待遇规范
国有企业负责人除以下情形外，不得以任何名义领取其他货币性收入：国家规定的政府特殊津贴、院士津贴、高新工程津贴、国家科学技术奖等，纳入经批准的评比达标表彰项目按照国家规定给予个人非由企业资金承担的奖金。
国家规定的境外工作补贴以及履职待遇、业务支出相关补贴等。参加或承担符合规定的非本单位课题、项目以及参加评审、讲课或写作等所获得的补贴（劳务费）。
国家规定的社会保险、住房公积金等待遇和非货币性集体福利。
七、总结
《关于做好国有企业津贴补贴和福利管理工作的通知》为国有企业提供了明确的津贴补贴和福利管理指导。企业应按照国家规定制定完善相关制度，合理确定津贴补贴及福利项目水平，并严格规范企业负责人薪酬待遇。同时，企业应注意遵守相关规定，确保薪酬体系的公平性和合理性。
内容仅供参考，具体执行时还需结合企业实际情况及当地相关政策法规。
2023最新企业所得税扣除项目政策 (二)
最佳答案2023最新企业所得税扣除项目政策如下：
1、企业发生的职工福利费支出。不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；
2、企业拨缴的工会经费。不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；
3、企业发生的职工教育经费支出（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）。不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
4、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）。不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
5、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出。按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；
6、补充养老、医疗保险。不超过工薪总额的5%扣除；超过部分，不得扣除；
7、利息费用。不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息、关联企业利息费用符合条件（债资比例、金融企业同期同类贷款利率）可以扣除。超过部分，不得扣除；
8、公益性捐赠支出。不超过年度利润总额12%的部分准予当年扣除（目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，据实扣除；新冠疫情期间间接捐赠和直接捐赠物品，全额扣除）；超过部分，准予在3年内结转；
9、手续费及佣金。
（1）保险企业：不超过当年全部保费收入扣除退保金等后金额的18%（含本数）当年扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除；
（2）其他企业：服务协议或合同确认的收入金额的5%或当年收入总额的5%当年扣除；超过部分，不得扣除。
在计算应纳税所得额时不得扣除的支出如下：
1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
2、企业所得税税款；
3、税收滞纳金；
4、罚金、罚款和被没收财物的损失；
5、法律规定以外的捐赠支出；
6、赞助支出；
7、未经核定的准备金支出；
8、与取得收入无关的其他支出。
综上所述，企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业是需要缴纳企业所得税的，一方面企业依法纳税为我国的税收事业做出来贡献，另一方面，也会受到国家法律保护，不断的提高公司的规模与实力。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条
企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。
第四十条
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
第四十一条
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
关爱通丨从福利角度解读【国有企业津补贴和福利管理】新规 (三)
最佳答案在企业福利实施过程中，由于政策理解模糊或未及时关注政策变动，可能会引发问题。关爱通开设《政策解读专栏》，聚焦福利相关政策，推送政策解读内容企业提升福利工作合规化。本期，关爱通解读《关于做好国有企业津贴补贴和福利管理工作的通知》（人社部发〔2023〕13号）。新文件规范了国有企业的津贴补贴和福利管理工作，明确了央国企可实施的4大福利类别。
一、补偿性福利：包括丧葬补助费、抚恤金等特定情形下的补偿性福利。
二、救助性福利：针对生活困难职工的救助性福利。
三、集体性福利：包括工作服装、体检、疗养等集体福利。
四、国家规定的其他福利。
新文件还明确了以下新变化：将取暖费纳入工资总额，工作服装费用属于福利费，明确体检费属于福利费，福利人员工资应纳入工资总额，明确不应由企业承担的项目。
文件出台后，企业应注意以下四点：津贴补贴统一纳入工资总额管理，不得以代金券或按人按标准报销等形式变相设置或发放；不得将本企业产品和服务免费或低价提供职工使用；不得以福利或其他名义承担职工个人支出；工会福利、职工教育经费、社会保险及住房公积金有关费用列支按照国家相关规定管理。
取暖补贴发放标准2023年 (四)
最佳答案2023年取暖补贴费标准：
（一）机关、事业单位在职人员和离退休人员每人每个取暖期的取暖费标准由现行标准分别提高到：省级1550元，厅级1100元，处级950元，科级及以下800元。
（二）城市低保户每人每个取暖期取暖费标准由现行标准提高到600元。
（三）农村低保户和农村五保户每户每个取暖期取暖费标准由现行标准提高到200元。
取暖费一般有两种发放形式，即发取暖费和发放取暖物品。
1、取暖费包含在职工福利费中，《企业所得税法实施条例》第四十条的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》规定，2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按税法规定扣除。
2、对于发取暖用品，属于劳保费的列支范围，《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。有的企业可能二者同时发放，比如某企业对生产一线职工按每人100元/月的标准发放了取暖费，同时还在冬季为职工提供防寒服、木炭、电炉等劳动保护用品。对此类情况，以现金形式发放的取暖费属于福利费支出，而为职工提供防寒服等防寒用品则属于劳动保护方面的支出，虽然会计核算均在管理费用中列支，但税前扣除适用不同的处理办法，即取暖费在职工福利费中发放，取暖用品在职工劳动保护费中列支。
综上所述：暖气费标准一：国家规定，尚未安装取暖设备的可以不用缴纳取暖费，但是一般统一管理的小区，会统一安装。
暖气费标准二：取暖费的收取一般是按照小区规定的费用来算，和物业费一样，只要房屋产生相关费用，不管住户是否居住，都要缴纳。
暖气费标准三：一般暖气费不同地方的价格和收取方法不一样，以月为单位、以季度为单位、以年为单位都是可以的。一般暖气费是按照房屋面积征收的。每个月每平方米的价格也不是很高。
【法律依据】：
《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》
对企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费、职工劳动保护费等支出，税法规定允许扣除。但由于各地、各行业、各企业的情况不同，目前在税法中规定全国统一适用的扣除标准尚有困难，因此，原则上允许企业据实扣除。为防止企业以这些费用为名，随意加大扣除费用，省级税务机关可根据当地实际情况，确定上述费用税前扣除的最高限额，并报国家税务总局备案。
人天天都会学到一点东西，往往所学到的是发现昨日学到的是错的。从上文的内容，我们可以清楚地了解到福利费列支范围。如需更深入了解，可以看看泰豪律网的其他内容。
