出口退税有关政策

出口退税有关政策

### 出口退税有关政策

出口退税，作为我国对外贸易政策的重要组成部分，对促进我国外贸出口、提升国际竞争力具有重要意义。本文将从出口退税的定义、条件、类型、操作流程及其对经济的影响等方面，对出口退税相关政策进行详细阐述。

一、出口退税的定义

出口退税，全称出口货物退（免）税，是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。这一政策旨在鼓励各国出口货物公平竞争，是国际贸易中通常采用并为各国接受的税收措施。

二、出口退税的条件

享受出口退税政策需满足以下条件：

1. 税种要求：必须是增值税、消费税征收范围内的货物。这些货物包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

2. 报关离境：必须是报关离境出口的货物。货物需通过海关验放并结关，同时报送了电子信息。凡在国内销售、不报关离境的货物，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论其在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

3. 财务处理：必须是在财务上作出口销售处理的货物。即出口货物需在企业的财务记录中被确认为销售收入。

4. 收汇核销：必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

此外，对于生产企业而言，申请退（免）税的货物还必须是生产企业的自产货物或视同自产货物。

三、出口退税的类型

出口退税主要分为三种类型：

1. 出口免税并退税政策（又免又退）：对本道出口销售环节免税，对出口前采购环节的进项税额进行退还。即对出口货物实行零税率，国家遵循“征多少退多少”、“未征不退彻底退税”的基本原则。

2. 出口免税但不退税政策（只免不退）：免征出口销售环节增值税，但对购进环节的进项税额不再退税。这种情况通常适用于出口的货物前购进环节是免税的，或者国家规定的特殊的不予退税的货物。

3. 出口不免税也不退税政策（不免不退）：出口环节视同内销，照常征税。适用于国家限制或禁止出口的货物。

四、出口退税的操作流程

出口退税的操作流程包括以下几个环节：

1. 出口退（免）税备案：出口企业需持相关证件向主管退税业务的税务机关申请办理退税登记证。

2. 出口退税申报：企业需通过电子税务局、国际贸易“单一窗口”或出口退税离线版申报系统等渠道，在线填报

免抵调库和出口退税的区别 免抵退和免退—两种出口退税方式的区别 (一)

答在出口退税政策中，免抵调库是指将当期留抵税额与当期应退税额取较小值进行退付，退付金额直接进入企业账户。如果当期的免抵退税额超过应退税额的部分，则这部分差额被视为当期的免抵税额。在下一期的增值税纳税申报表中，当期应退税额将作为留抵税额的减项。

当期免抵退税不得免征和抵扣的税额计算公式为：(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格)×(出口货物征税率-出口退税率)。这一部分税额在计算时会从应退税额中扣除，使得最终的退税金额有所减少。

相比之下，免退政策则更为直接，企业在出口货物后，直接根据出口货物的离岸价格和退税率计算应退税额，并将其退付到企业账户中，无需进行免抵操作。

免抵调库和免退两种出口退税方式的主要区别在于处理留抵税额的方式。免抵调库会将一部分超出应退税额的免抵退税额作为当期免抵税额，并在下期的申报表中作为留抵税额的减项。而免退政策则不涉及留抵税额的处理，直接全额退付应退税额。

免抵调库适用于出口货物征税率与退税率不一致的情况，而免退政策则适用于征税率等于退税率的情形。企业在选择出口退税方式时，应根据自身实际情况及政策规定进行合理选择，以最大限度地享受税收优惠。

外贸企业出口退税如何计算？ (二)

答外贸企业出口退税的计算主要依据出口货物的计税依据和适用的退税率。一般计算公式为：应退税额=计税依据×适用退税率。具体计算方式会因出口贸易方式的不同而有所差异。

对于一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口的货物，退税计算相对直接，就是使用上述的公式。例如，如果一批出口货物的计税依据是100万元，退税率是13%，那么应退税额就是100万元乘以13%，即13万元。

然而，对于委托加工收回后出口的货物和进料加工复出口的货物，退税计算会稍微复杂一些。委托加工收回后出口的货物应退税额需要考虑原材料和工缴费两部分，具体公式为：应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%。进料加工复出口货物的退税则需要抵减销售进口料件的应抵减退税额，公式为：进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额。

此外，还有一种退税计算公式是：退税额=/×出口退税率。这种方法主要是根据增值税发票金额来计算退税额。例如，如果增值税发票金额为100万元，增值税率为17%，退税率为13%，那么退税额就是100/×0.13≈11.11万元。

总的来说，外贸企业出口退税的计算方法因出口贸易方式的不同而有所差异，企业应根据自身的出口贸易方式选择相应的计算方法，并遵循相关的税收法规和退税政策进行申报和办理退税手续。这些退税政策有利于提高外贸出口的国际竞争力，促进企业的经济发展。

出口退税流程 (三)

答出口退税流程如下：

方法

1.办理出口货物退税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。

2.购买出口企业在退税：申报时必须使用国税局出口退税申报软件。

3.确认出口销售收入：出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。

4.出口退税申报：出口企业应在货物出口之日（以报关单上注明出口日期为准）起90日内，向退税部门申报办理退（免）税申报手续。京谷粒提示如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的，或逾期不申报的，不再受理申报，应视同内销征税。

5.领取退税审批通知单：一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。

6.办理出口退税:税款到帐后请及时到征收大厅退税窗口（县国税局）领取“收入退还书”。

什么是出口退税？ (四)

答出口退税是指出口国家将出口商品的增值税部分或全部退还给出口商的政策。以下是关于出口退税的详细解释：

目的：出口退税的主要目的是避免双重纳税，即商品在国内生产时已经缴纳了增值税，在出口到其他国家时，为了避免在进口国再次被征税，出口国会退还这部分税款。同时，这也是一种鼓励出口的政策手段。

适用范围：一般贸易的商品出口都能享受出口退税，但少数零退税率的商品除外。这些零退税率的商品可能包括一些国家限制出口或认为不鼓励出口的商品。

申请流程：在出口商品离开关境之前，它们被视为内销货物，需要依法纳税。因此，出口商需要在商品出口后，凭报关单等相关文件向税务部门申请退税。

出口监管仓库与退税：在国际贸易中，为了实现更高效的退税流程，一些国家设立了出口监管仓库，并实行入仓即退税的制度。这是国际通行的保税区制度，有利于出口商减少成本，提高出口商品的竞争力。

政策意义：出口退税政策不仅有助于促进国际贸易，减少税收负担，还能鼓励出口，推动经济的繁荣与发展。它确保了出口商的利益，同时也为国家创造了更多的外汇收入。

对于出口退税相关政策依据，看完本文，小编觉得你已经对它有了更进一步的认识，也相信你能很好的处理它。如果你还有其他问题未解决，可以看看泰豪律网的其他内容。