如何计算企业所得税 (一)
最佳答案企业所得税的计算步骤如下：
计算总收益：
将企业的各项收入和收益相加。例如，某企业有主营业务收入1200万元，其他业务收入400万元，投资收益100万元，则总收益为1200万元 + 400万元 + 100万元 = 1700万元。
扣除成本和费用：
从总收益中减去企业的成本和费用，包括直接成本、间接成本以及其他允许扣除的项目。例如，某企业的成本为1600万元，额外扣除项为20万元，则需要从总收益中扣除的总金额为1600万元 + 20万元 = 1620万元。
计算应税所得：
总收益减去扣除的总金额后，得到企业的应税所得。例如，1700万元 1620万元 = 80万元。
计算企业所得税：
根据中国的所得税税率，计算企业应缴纳的企业所得税。例如，80万元 × 25% = 20万元。
因此，该企业在2012年度应缴纳的企业所得税为20万元。
小规模纳税人企业所得税怎么算 (二)
最佳答案小规模纳税人企业所得税的计算方法如下：
1、对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其应纳税所得额减按25%计入，适用20%的税率缴纳企业所得税；
2、对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，其应纳税所得额减按50%计入，同样适用20%的税率缴纳企业所得税；
3、核定征收的企业所得税率是根据收入总额乘以税务核定的应税所得率再乘以所得税税率计算得出，应税所得率一般在5%至15%之间；
4、小规模纳税人的年销售额应在规定标准以下，且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料。
小规模纳税人企业所得税的税率及优惠政策：
1. 标准税率：小规模纳税人企业所得税的标准税率为25%；
2. 减免税优惠：符合条件的小规模纳税人可以享受减按20%的税率征收企业所得税的优惠；
3. 小微企业优惠：年度应纳税所得额在30万元以下（含30万元）的，减按20%的比例预缴企业所得税；
4. 高新技术企业优惠：被认定为高新技术企业的小规模纳税人，可以享受15%的优惠税率；
5. 创业投资企业优惠：对于符合条件的创业投资企业，其对被投资企业的投资部分可以在一定期限内按照70%的比例抵扣应纳税所得额；
6. 研发费用加计扣除：企业研发费用在税前按规定比例加计扣除，以降低应纳税所得额。
综上所述，小规模纳税人企业所得税的计算方法根据年应纳税所得额的不同，采用不同的减按比例，并适用20%的税率缴纳。此外，核定征收的企业所得税率根据收入总额乘以税务核定的应税所得率再乘以所得税税率计算得出，应税所得率一般在5%至15%之间。小规模纳税人的年销售额应在规定标准以下，且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料。
【法律依据】：
《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
二、
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）除以2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和除以4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
企业所得税怎么算出来？ (三)
最佳答案企业所得税的计算公式为：应纳企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率。以下是关于企业所得税计算的详细解答：
一、确定应纳税所得额
应纳税所得额的计算：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。收入总额：企业在一个纳税年度内取得的所有应税收入的总和。不征税收入：指国务院财政、税务主管部门规定的专项用途并经国务院批准的财政性资金等不属于应税收入范畴的收入。免税收入：如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，这些收入在税法规定下免征企业所得税。各项扣除：企业在生产经营活动中发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。以前年度亏损：企业以前纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
二、确定税率
基本税率：根据税法规定，企业所得税的基本税率为25%。优惠税率：对于符合税法规定条件的企业，如非居民企业取得特定所得，适用税率为20%；对于符合条件的小型微利企业，以及国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
三、预缴与汇算清缴
预缴：企业所得税按年计算，分月或者分季预缴。企业应在月份或者季度终了后15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。汇算清缴：年度终了后4个月内，企业需进行汇算清缴，结清应缴应退税款。汇算清缴时，企业需根据税法规定，对全年应税收入、免税收入、各项扣除以及弥补以前年度亏损等进行全面调整，计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。
综上所述，企业所得税的计算涉及应纳税所得额和税率的确定，以及预缴和汇算清缴的流程。企业需严格按照税法规定进行申报和缴纳。
小规模企业所得税怎么计算 (四)
最佳答案法律分析：小型微利企业需满足的条件包括：（1）其应纳税所得额不超过100万元，此时税率为5%。例如，若企业利润为50万元，则企业所得税为50万元乘以5%。（2）若应纳税所得额在100万元至300万元之间，税率为10%。例如，若企业利润为250万元，则企业所得税为100万元乘以5%加上150万元乘以10%。
法律依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条指出，对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，可按25%的比例计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；而对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，则按50%的比例计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业指从事国家非限制和禁止行业的企业，同时需满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。从业人数包括与企业签订劳动合同的员工人数以及接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
（一）季度平均值 =（季初值 + 季末值）÷ 2
（二）全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷ 4
（三）对于年度中间开业或终止经营活动的企业，其实际经营期应作为一个纳税年度来确定上述相关指标。
企业所得税计算公式 (五)
最佳答案企业所得税的计算公式为：应纳所得税额 = 纳税年度应纳税所得额 × 适用税率 减免税额 抵免税额。应纳税所得额：这是企业所得税计算的基础数据，等于企业年度收入总额减去准予扣除项目及金额后的余额。计算时需全面考虑企业的各项收入，并扣除与收入相关的成本、费用、税金等支出。适用税率：根据国家税法规定的税率，不同的纳税年度应纳税所得额会对应不同的税率级别。具体适用哪一档次的税率要根据企业的年度应纳税所得额来确定。减免税额和抵免税额：这两项都是企业所得税计算中的重要调整项。减免税额是指在符合税法规定的前提下，减少应纳税额；抵免税额则是允许企业用特定项目的应纳税额来抵扣其他项目的应纳税额。这两项优惠是国家为了鼓励某些行业或企业类型发展而给予的税收优惠政策。
明白了企业所得税计算的一些关键内容，希望能够给你的生活带来一丝便捷，倘若你要认识和深入了解其他内容，可以点击泰豪律网的其他页面。
