在单位与员工解除劳动合同的过程中，经常涉及到一次性补偿金的问题。这笔补偿金是对员工因合同解除而可能遭受的经济损失的弥补，对于员工来说具有重要意义。然而，在收到这笔补偿金时，很多员工都会有一个共同的疑问：单位与员工解除劳动合同一次性补偿金要交个税吗？实际上，是否需要缴纳个人所得税，取决于补偿金的金额是否超过了当地上年度职工平均工资的三倍。若超出此限额，超出部分则需按规定缴纳个税。

单位与员工解除劳动合同一次性补偿金要交个税吗 (一)

单位与员工解除劳动合同一次性补偿金要交个税吗

优质回答单位与员工解除劳动合同一次性补偿金也是需要交个税的，应按“工资、薪金所得”项目计征个税。

【法律依据】根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》第一条：

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用）；

其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；

超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定；

计算征收个人所得税。

劳动合同终止经济补偿金个税如何计算 (二)

优质回答一般劳动者从用人单位获得的经济补偿金数额，在当地上年度职工平均工资的300%以内的部分，则是不予征收个人所得税的。但对超过300%的部分，按照有关规定，用经济补偿金除以个人在该单位的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

一、终止经济补偿金个税如何计算

根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税：

1.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算;

2.个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除;

3.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税;

4.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。

二、用人单位给劳动者经济补偿金的情况

1、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件，劳动者解除劳动合同的;

2、用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者解除劳动合同的;

3、用人单位低于当地最低工资标准支付劳动者工资，劳动者解除劳动合同的。

根据《劳动合同法》

第四十七条规定：“经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。

本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。”

经济补偿金一般是用人单位支付给劳动者的，而这通常也是在双方终止劳动合同的时候支付。往往在用人单位主动提出解除劳动合同的时候，需要根据劳动者在单位的司龄来计算应当支付多少个月的经济补偿金。但要是单位违法解除劳动合同的，则一般支付经济补偿金2倍的赔偿金。

解除劳动合同补偿金个税计算 (三)

优质回答解除劳动合同补偿金的个税计算主要遵循以下规则：

免征部分：

解除劳动合同后获得的一次性补偿收入，在上年职工平均工资3倍数额以内的部分，可以免征个人所得税。

超出部分的计算：

对于超出上年职工平均工资3倍数额的部分，需要按照国家税务总局发布的相关通知进行计算征税。

扣除项目：

在计算超出部分的个税时，可以扣除个人实际承担的住房公积金、医疗保险、基本养老保险和失业保险费用。这些扣除项目必须按照国家和地方政府规定的比例缴纳，才可在计算个人所得税时予以扣除。

总结：解除劳动合同的补偿金个税计算涉及免征部分、超出部分的计算以及可扣除项目。个人在计算时应考虑上述因素，确保税务合规。

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